Controles Internos

Data: 26 de agosto de 2014
Aspectos práticos de Controle Interno

Definição das responsabilidades e funções departamentais deve ser expressa na forma de um organograma, suportado por adequadas descrições de funções.
Manuais de Procedimentos detalhados, em suporte às políticas e diretrizes emitidas pela Diretoria, devem ser desenvolvidos a fim de garantir consistência no processamento das transações diárias. Sempre que aplicáveis, as políticas e procedimentos gerados pela Matriz devem ser adotados, conforme Manuais existentes.
Um adequado plano de contas deve existir, juntamente com um Manual de Contabilidade com procedimentos detalhados para o registro nas diversas contas.
Um sistema eficiente de relatórios gerenciais deve existir para …

Data: 26 de agosto de 2014
ESTUDO E AVALIAÇÃO DOS SISTEMAS DE CONTROLE INTERNO

O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço.
Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa.
Os objetivos de ambos devem ser, basicamente:
-          a compreensão e conhecimento dos sistemas contábeis da entidade;
-          a determinação dos controles internos existentes, e
-          as provas e testes de transações.
As técnicas de controle interno …